Податок на депозит у 2026 році: скільки утримують і що не оподатковується

З процентів за банківським вкладом в Україні станом на жовтень 2026 року утримують 23%: 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) і 5% військового збору. Податок рахують лише з нарахованих процентів, а не з суми вкладу, і знімає його сам банк, тому декларувати такий дохід зазвичай не потрібно. Не оподатковуються, зокрема, відсотки за ОВДП і повернення самого вкладу.

Яка ставка податку на депозит у 2026 році

Податковий кодекс (ПКУ) відносить проценти за вкладом до пасивних доходів. З них стягують два платежі, і обидва рахують від однієї бази — суми нарахованих процентів:

• ПДФО — 18% за статтею 167 ПКУ. За цією ставкою оподатковуються проценти за депозитними й поточними рахунками, ощадними (депозитними) сертифікатами та вкладами членів кредитних спілок, пояснює ДПС у загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР).
• Військовий збір — 5% за пунктом 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ. До 1 грудня 2024 року він становив 1,5%, а до 5% його підвищив Закон № 4015-IX від 10 жовтня 2024 року. За роз’ясненням ДПС, 5% застосовують і до процентів за депозитами, нарахованих після 1 грудня 2024 року.

Отже, вкладнику залишається 77% нарахованих процентів. Ставки не залежать ні від суми чи строку вкладу, ні від банку, бо це вимога ПКУ, а не банківський тариф. Для депозиту в ПриватБанку, Ощадбанку чи будь-якому іншому українському банку розрахунок однаковий.

Знижена ставка військового збору 1,5% застосовується лише до грошового забезпечення військовослужбовців і окремих виплат працівникам силових структур. На проценти за вкладами вона не поширюється, тож з процентів за депозитами, зокрема й військових, утримують загальні 5%.

Хто утримує податок і коли

Якщо вклад відкрито в українському банку, самостійно вкладнику нічого сплачувати не треба. За підпунктом 170.4.1 ПКУ податковим агентом є той, хто нараховує проценти: банк або кредитна спілка. Податок утримують під час нарахування процентів, і такий дохід вважається остаточно оподаткованим.

Що це означає на практиці:

• на картку чи вклад надходить уже чиста сума процентів;
• якщо проценти нараховують щомісяця, податок теж утримують щомісяця, а не наприкінці строку;
• загальну суму податку за місяць банк перераховує до бюджету не пізніше 30 календарних днів, що настають за місяцем нарахування;
• у звітності банк показує ДПС лише загальні суми нарахованих процентів і утриманого податку, без даних про конкретного вкладника та його рахунок (підпункт 170.4.2 ПКУ).

Приклад розрахунку на 10 000 гривень

Припустімо, вклад на 10 000 гривень розміщено на рік під умовні 15% річних, проценти не капіталізуються. Ставку взято лише для прикладу: реальні ставки за вкладами банки встановлюють самі, а на загальний рівень ставок в економіці впливає облікова ставка НБУ.

1. Проценти за рік: 10 000 × 15% = 1 500 грн.
2. ПДФО: 1 500 × 18% = 270 грн.
3. Військовий збір: 1 500 × 5% = 75 грн.
4. Разом банк утримає 345 грн, а вкладник отримає 1 155 грн.

Фактична дохідність після податків — 11,55% річних замість 15%. Щоб швидко оцінити чистий дохід за вкладом без капіталізації, помножте ставку з договору на 0,77. Якщо проценти виплачують щомісяця, у середньому по 125 грн, з кожної такої виплати утримують 22,50 грн ПДФО і 6,25 грн збору, тож на рахунок надходить 96,25 грн.

А коли нараховано рівно 10 000 грн процентів, наприклад за більшим вкладом, ПДФО становитиме 1 800 грн, збір — 500 грн, а чистий дохід — 7 700 грн.

Податок на валютний депозит

Для вкладів у доларах, євро чи іншій валюті ставки ті самі: 18% ПДФО і 5% військового збору. Щоб визначити базу оподаткування, проценти в іноземній валюті перераховують у гривні за курсом НБУ, що діяв на момент їх нарахування (пункт 164.4 ПКУ).

Сума валютного вкладу податком не обкладається. Обмін чи продаж валюти після повернення вкладу теж не створює оподатковуваного доходу, бо доходи від операцій з валютними цінностями, крім цінних паперів, до нього не включаються (підпункт 165.1.51 ПКУ). Правила купівлі валюти, зняття готівки й переказів за кордон зібрано в нашому довіднику про ліміти НБУ.

Чи треба подавати декларацію

Якщо вклад відкрито в українському банку чи кредитній спілці, окремо декларувати проценти не потрібно. За пунктом 179.2 ПКУ обов’язок подати декларацію вважається виконаним, коли людина отримувала доходи виключно від податкових агентів, а банк і є таким агентом.

Якщо декларацію все одно треба подавати з інших причин, наприклад через іноземні доходи, проценти від українського банку вносять і до неї. Для них призначено рядок 10.13 декларації про майновий стан і доходи, де вказують і податок, уже утриманий банком.

Вклад у закордонному банку

Проценти від іноземного банку вважаються іноземним доходом, і податкового агента в Україні для них немає. Податковий резидент України сам подає декларацію до 1 травня року, що настає за звітним, і сплачує податок до 1 серпня (ЗІР). Ставки ті самі — 18% ПДФО і 5% військового збору (пункт 170.11 ПКУ).

На суму податку, сплаченого за кордоном, можна зменшити українське зобов’язання, якщо це передбачає чинна угода про уникнення подвійного оподаткування і є підтвердні документи. Таке зменшення не може перевищувати податок, розрахований за українськими правилами. Якщо документів поки немає, ПКУ передбачає заяву про перенесення строку подання декларації до 31 грудня року, наступного за звітним.

Що не оподатковується

• Сама сума вкладу. Податок рахують тільки з процентів, а повернення власних грошей доходом не є.
• Відсотки й дисконт за ОВДП. Проценти за державними цінними паперами, які випускає Мінфін, не включаються до оподатковуваного доходу (підпункт 165.1.2 ПКУ). За роз’ясненням ДПС, такий дохід не оподатковується, тоді як відсотки за іншими облігаціями обкладаються 18% ПДФО і 5% збору.
• Обмін валюти. Доходи від операцій з валютними цінностями, як пояснено вище, до оподатковуваного доходу не включають.

Натомість проценти на залишок на картці чи поточному рахунку — такий самий пасивний дохід, як і депозитний, тому з них теж утримують 18% і 5%.

Депозити ФОП

Проценти на поточний чи депозитний рахунок підприємця не входять до його доходу від підприємницької діяльності:

• для ФОП на єдиному податку першої – третьої груп пасивні доходи у вигляді процентів не включаються до доходу платника єдиного податку згідно з пунктом 292.1 ПКУ;
• для ФОП на загальній системі такі проценти теж не належать до доходу від підприємницької діяльності.

Від податку це не звільняє: проценти оподатковують як дохід фізичної особи за загальними правилами, тобто 18% ПДФО і 5% збору утримує банк як податковий агент. Для ФОП на єдиному податку кошти, які банк повертає з депозиту на поточний рахунок, повторно доходом не вважаються, якщо їх уже врахували в доході під час надходження (ЗІР). Інші податкові питання підприємців ми розбираємо в розділі «Податки».

Часті питання

Скільки відсотків податку на депозит у 2026 році?

Станом на жовтень 2026 року з процентів за вкладом утримують 23%: 18% ПДФО і 5% військового збору. Обидва платежі рахують від суми нарахованих процентів, а не від суми вкладу.

Чи потрібно самому платити податок з депозиту?

Ні, якщо вклад відкрито в українському банку: податок утримує банк як податковий агент під час нарахування процентів. Самостійно декларувати проценти потрібно, якщо вклад відкрито в закордонному банку.

Чи оподатковуються проценти на залишок на картці?

Так. Проценти на поточний, зокрема картковий, рахунок ПКУ відносить до пасивних доходів, тож з них утримують ті самі 18% ПДФО і 5% військового збору.

Чи відрізняється податок на депозит у ПриватБанку та інших банках?

Ні. Ставки встановлює Податковий кодекс, тому будь-який український банк утримує однакові 18% і 5% незалежно від суми, строку чи валюти вкладу.

Чи платять податок з відсотків за ОВДП?

Ні, відсотки й дисконт за державними облігаціями, які випускає Мінфін, до оподатковуваного доходу фізичної особи не включаються. Відсотки за іншими облігаціями оподатковуються так само, як депозитні.