Підприємці на спрощеній системі мають дотримуватися річних лімітів доходу, встановлених для 2026 року. Перевищення межі своєї групи означає не лише додаткове податкове навантаження, а й необхідність змінити систему оподаткування.
Як розраховують граничний дохід для ФОП у 2026 році
Максимальна сума доходу, дозволена для кожної групи єдиного податку, залежить від розміру мінімальної заробітної плати, зафіксованої станом на 1 січня. У 2026 році ця сума складає 8 647 гривень.
Державна податкова служба повідомляє такі річні межі доходу для підприємців у 2026 році:
- 1 група - 1 444 049 гривень на рік
- 2 група - 7 211 598 гривень на рік
- 3 група - 10 091 049 гривень на рік
Ці цифри показують максимальний обсяг доходу, який ФОП може отримати впродовж календарного року, не втрачаючи право працювати на відповідній групі.
Ліміт доходу для ФОП першої групи
Підприємці першої групи у 2026 році можуть отримати не більше 1 444 049 гривень за рік, що дорівнює 167 мінімальним зарплатам.
Ця група розрахована на тих, хто працює без найманих працівників і провадить роздрібну торгівлю на ринках або надає побутові послуги населенню. Види діяльності, доступні для першої групи, також обмежені законодавством.
У разі перевищення дозволеного доходу підприємцю доведеться перейти на іншу групу єдиного податку або на загальну систему оподаткування, як вимагає законодавство.
Скільки дозволено заробити ФОП другої групи у 2026 році
Для другої групи гранична сума річного доходу становить 7 211 598 гривень, тобто 834 мінімальні зарплати.
Підприємці цієї групи мають право виробляти й продавати товари, працювати у сфері ресторанного господарства та надавати послуги як населенню, так і іншим платникам єдиного податку. При цьому кількість найманих працівників обмежена десятьма особами.
Якщо фактичний річний дохід перевищить встановлену межу, підприємцю потрібно перейти на третю групу або на загальну систему оподаткування.
Яка гранична сума доходу для ФОП третьої групи
У 2026 році підприємці третьої групи можуть отримати до 10 091 049 гривень доходу за рік - це 1 167 мінімальних зарплат.
Ставка єдиного податку для цієї групи складає 5% від доходу без сплати ПДВ або 3% за умови сплати ПДВ. На відміну від першої та другої груп, обмеження щодо кількості найманих працівників тут відсутнє.
Перевищення річного ліміту призводить до втрати права перебувати на спрощеній системі, тож підприємцю доведеться перейти на загальну систему оподаткування.
Наслідки перевищення ліміту доходу для ФОП
Перевищення граничної суми доходу тягне за собою податкові наслідки: на суму перевищення нараховується єдиний податок за ставкою 15%. Окрім цього, підприємець зобов'язаний перейти на іншу групу чи систему оподаткування у строки, передбачені Податковим кодексом.
ФОП першої групи має можливість перейти на другу або третю групу, а підприємець другої групи - на третю. Натомість перевищення ліміту в третій групі означає обов'язковий перехід на загальну систему оподаткування.
Аби вчасно помітити наближення до граничної суми, підприємцям варто регулярно контролювати виручку та вести облік доходів. Якщо сума наближається до межі, варто заздалегідь дізнатися умови переходу на іншу групу чи систему оподаткування.
Чи діє ліміт доходу для ФОП четвертої групи
Четверта група єдиного податку створена для сільськогосподарських товаровиробників, які відповідають критеріям, визначеним Податковим кодексом.
На відміну від першої, другої та третьої груп, для четвертої групи не встановлено загального річного ліміту доходу. Право перебувати на цій групі залежить від відповідності спеціальним вимогам, зокрема щодо ведення фермерського господарства та сільськогосподарського виробництва.
Варто також пам'ятати, що оплата за товари чи послуги підприємця не може надходити на звичайний особистий рахунок фізичної особи - такий рахунок не призначений для операцій, пов'язаних із підприємницькою діяльністю. Для цього банк відкриває окремий підприємницький рахунок.
