Якщо людині присудили компенсацію за моральну шкоду, це не означає автоматичного звільнення від податків. Податкова служба нагадала, що оподаткування такої виплати залежить від того, на якій підставі вона нарахована та якою є її сума.

За загальним правилом, суми відшкодування моральної шкоди зараховуються до оподатковуваного доходу громадянина. Проте Податковий кодекс робить виняток для тих компенсацій, розмір яких встановлено судовим рішенням.

У яких випадках ПДФО не нараховується

ДПСУ уточнює перелік випадків, коли відшкодування моральної шкоди не підпадає під оподаткування:

  • компенсація, присуджена судом, — але лише в межах чотирьох мінімальних зарплат станом на 1 січня поточного року; у 2026 році ця межа дорівнює 34 588 грн
  • виплата, розмір якої встановлений безпосередньо законом
  • суми, які держава компенсує через незаконні дії, рішення чи бездіяльність органів досудового розслідування, прокуратури або суду — вони не включаються до оподатковуваного доходу окремо
  • виплати з державного бюджету, здійснені за рішеннями іноземних судових органів, включно з Європейським судом з прав людини

Що робити, якщо суд присудив суму більшу за неоподатковуваний ліміт

Коли призначена компенсація перевищує 34 588 грн, оподатковується не вся виплата, а лише різниця понад цю межу.

У 2026 році розмір мінімальної заробітної плати становить 8 647 грн, тож неоподатковувана частина судової компенсації моральної шкоди дорівнює чотирьом таким мінімалкам — тобто 34 588 грн.

Наприклад, якщо суд ухвалив стягнути на користь особи 50 тисяч гривень моральної шкоди, розрахунок буде таким:

  • 34 588 грн залишаються без оподаткування
  • 15 412 грн підлягають оподаткуванню

До оподатковуваної частини застосовуються дві ставки: ПДФО у розмірі 18% та військовий збір у розмірі 5%.

Хто перераховує податок і чи потрібна декларація

Коли компенсацію виплачує юридична особа, що виступає податковим агентом, саме вона утримує ПДФО і військовий збір з оподатковуваної частини суми та перераховує їх до бюджету. Отримувачу коштів окремо сплачувати ці податки не потрібно, а річну декларацію через такий дохід подавати не обов'язково — за умови, що агент повністю виконав свій обов'язок з утримання податків. Доходи, отримані лише від податкових агентів, самі по собі не породжують обов'язку звітувати.

Інша ситуація виникає, коли оподатковувану компенсацію сплачує особа, яка не має статусу податкового агента. У такому разі отримувач зобов'язаний самостійно включити цей дохід до річної декларації та сплатити з нього ПДФО і військовий збір.

Окремо ДПСУ звертає увагу: якщо моральна шкода відшкодовується не за судовим рішенням і законодавство не передбачає для такої виплати спеціального звільнення, оподатковується вся сума на загальних підставах. І якщо виплату здійснює особа без статусу податкового агента, цей дохід теж підлягає обов'язковому декларуванню.