Не всі українські підприємці зобов'язані сплачувати податки й збори у повному обсязі — законодавство передбачає низку винятків. Можливість заощадити залежить від статусу ФОП, обраної системи оподаткування та обставин, у яких він веде діяльність.

У яких випадках ФОП звільняється від ЄСВ

Найбільше преференцій існує саме щодо єдиного соціального внеску, хоча окремі послаблення передбачені й для єдиного податку та військового збору. Таку інформацію в коментарі для 24 Каналу надала керівниця юридичної компанії "Prima Leader Group", адвокатка Діна Дрижакова.

Із початком 2025 року скасували універсальне звільнення від ЄСВ за себе, яке діяло для всіх підприємців через війну. Проте для окремих категорій ФОП спеціальні пільги залишаються чинними. Внесок за себе не сплачують:

  1. мобілізовані підприємці — упродовж усього часу військової служби, причому страховий стаж за ними зберігається;
  2. ФОП, які водночас працюють за наймом, за умови що роботодавець вносить за них ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску;
  3. підприємці-пенсіонери та особи з інвалідністю — незалежно від групи інвалідності, хоча додатковий пенсійний стаж у цей період не нараховується;
  4. ФОП у відпустці для догляду за дитиною — до моменту, поки малюк не досягне одного року, і поки triває виплата відповідної державної допомоги;
  5. підприємці, які повернулися з полону — на весь строк перебування в полоні та ще протягом шести місяців після звільнення, якщо в них немає найманих працівників;
  6. ФОП, що перебувають на тимчасово окупованих територіях — на весь період окупації.

Коли можна не платити єдиний податок і військовий збір

У цьому питанні визначальну роль відіграє група оподаткування підприємця.

  • Якщо ФОП належить до ІІІ групи і за звітний період не отримав доходу, він звільняється і від єдиного податку, і від військового збору — адже обидва платежі для цієї групи обчислюються як частка від отриманого доходу.
  • Підприємці І та ІІ груп перебувають в іншому становищі: вони зобов'язані вносити фіксовані суми єдиного податку та військового збору незалежно від того, чи був у них дохід у конкретному місяці.

Винятки з цього правила стосуються, зокрема, періодів офіційної відпустки або тривалого лікування.

Податкова пауза для підприємців І та ІІ груп

Ще одна пільга доступна ФОП І та ІІ груп, які працюють без найманих працівників. Вони мають право раз на рік взяти місячну перерву у сплаті єдиного податку та військового збору — під час щорічної відпустки або у разі хвороби, яка триває щонайменше 30 календарних днів.

Щоб скористатися звільненням через хворобу, потрібно підтвердити факт непрацездатності документально — через Електронний реєстр листків непрацездатності.

Отже, можливість не сплачувати податки або ЄСВ визначається не лише тим, отримував підприємець дохід чи ні. Ключову роль відіграють група ФОП, його статус, наявність трудових відносин та інші обставини, прямо передбачені законодавством.