Фізичні особи, які отримують проценти за банківськими вкладами, зобов'язані сплачувати з цього доходу податки — так визначено Податковим кодексом України. Державна податкова служба роз'яснює, що ставка ПДФО для процентного доходу складає 18%, а додатково стягується військовий збір у розмірі 5%.

Варто зауважити, що оподатковується саме сума нарахованих відсотків, а не весь депозит цілком. Інакше кажучи, повернення власних коштів з банку само по собі не перетворює основну суму вкладу на оподатковуваний дохід.

Щоб зрозуміти механізм на прикладі: якщо вкладник заробив 1 000 гривень процентного доходу, з нього стягнуть 230 гривень податків (18% ПДФО плюс 5% військового збору). На руки після оподаткування залишиться 770 гривень.

Однак варто враховувати, що розірвання депозитного договору раніше строку здатне вплинути на суму відсотків, яку зрештою отримає клієнт. Усе залежить від умов конкретного договору — банк може передбачати перерахунок доходу за нижчою ставкою або інший спосіб обчислення у випадку дострокового закриття.

Механізм такого перерахунку описаний у підпункті 170.4.4 статті 170 Податкового кодексу України. Згідно з нормою, якщо банк перераховує процентний дохід за іншою ставкою через дострокове розірвання договору, він зобов'язаний так само перерахувати й суму утриманого ПДФО.

Якщо за підсумками перерахунку з'ясується, що банк стягнув більше ПДФО, ніж належало, закон передбачає спосіб повернути переплату. Банк як податковий агент має право компенсувати зайво сплачену суму, зменшивши податок, який він перераховує до бюджету за поточний чи наступний податковий місяць.

Втім це не гарантує автоматичного повернення всіх раніше утриманих податків. Кінцевий результат залежить від того, чи змінюється сума процентного доходу після дострокового закриття вкладу та який саме перерахунок передбачений умовами договору.

Тож перш ніж достроково знімати кошти з депозиту, варто уважно перечитати договір і звернутися до банку, щоб дізнатися, яку суму відсотків виплатять після перерахунку та як це позначиться на вже утриманих податках.

Раніше повідомлялося, що перекази коштів між подружжям не спричиняють автоматичного виникнення податкових зобов'язань. Водночас має значення, чи офіційно зареєстровано шлюб та чи йдеться про сімейну фінансову допомогу, подарунок або інший вид доходу.