Картка, яку людина використовує для власних побутових потреб, не призначена для розрахунків, пов'язаних із бізнесом. Це означає, що ФОП не має права отримувати оплату за товари чи послуги на особисту картку — таку вимогу встановлює Інструкція №162 Національного банку України. Клієнти повинні платити виключно на рахунок, який відкрито спеціально для підприємницької діяльності.
Згідно з цією інструкцією, фізична особа-підприємець зобов'язана мати окремо рахунок для бізнесу і окремо — для особистих витрат. Якщо людина торгує чи надає послуги як ФОП, гроші від покупця повинні йти саме на підприємницький рахунок, а не на звичну банківську картку.
Якщо клієнт помилково переказав оплату на особистий рахунок замість підприємницького, це не звільняє ФОП від обов'язку визнати ці кошти доходом від бізнесу. У Державній податковій службі наголошують: навіть якщо оплата за договором надійшла на рахунок, відкритий для власних потреб, вона все одно вважається підприємницьким доходом і має бути відображена в обліку та внесена до декларації за відповідний період.
Попри це, регулярно приймати платежі від клієнтів на особисту картку не можна — для постійних розрахунків потрібно користуватися саме рахунком ФОП.
Банк відкриває підприємницький рахунок окремо від особистих рахунків фізичної особи. Такий рахунок може бути гривневим або валютним, залежно від того, у якій валюті ФОП веде розрахунки.
Підприємець має право переказувати гроші зі свого бізнес-рахунку на власний особистий рахунок — податкова служба окремо підтвердила, що це не заборонено. Після сплати всіх належних податків кошти вважаються власністю ФОП, і він вільно може витрачати їх на особисті потреби. Повторно оподатковувати такий переказ не потрібно, бо ці гроші вже враховані як дохід від підприємницької діяльності й оподатковані за встановленими правилами.
У платіжному дорученні варто чітко вказати мету операції, наприклад: "Переказ власних коштів ФОП на особистий рахунок, без ПДВ". Таке формулювання одразу дає зрозуміти, з якою метою здійснюється транзакція.
ФОП може використовувати кошти з підприємницького рахунку для власних потреб
податкова служба
При цьому підприємець зобов'язаний виконати всі свої податкові обов'язки. Важливо розуміти напрямок руху коштів: платежі від клієнтів мають надходити на рахунок ФОП, і лише потім підприємець може перевести частину власних грошей на особистий рахунок.
Для ФОП на єдиному податку є ще один нюанс: власні кошти, які підприємець вносить на бізнес-рахунок, можуть не зараховуватися до підприємницького доходу, якщо ці гроші вже були оподатковані раніше і є документи, що це підтверджують. Наприклад, якщо ФОП переказує на свій рахунок кошти, які раніше отримав як офіційний дохід зі сплаченими податками, варто зберігати підтвердні документи щодо їхнього походження. Це особливо важливо, коли йдеться про великі суми — без підтвердження джерела коштів банк або податкова можуть поставити додаткові запитання.
Раніше податкова також нагадувала підприємцям про штрафи за заниження податкових зобов'язань. У таких випадках контролюючий орган самостійно визначає, яку суму має сплатити ФОП. Розмір штрафу залежить від характеру порушення і може становити 10%, 25% або 50%.
