Тривалість банківського вкладу здатна вплинути на загальну суму сплачених податків, хоча сама ставка оподаткування від цього не змінюється. Розповідаємо, яку частку відсоткового доходу українці віддають державі та що відбувається з податком, якщо вкладник вирішує закрити депозит раніше строку.

Оподаткування депозитних відсотків в Україні

Відсотки, які фізична особа отримує за банківським вкладом, в Україні підпадають під податок на доходи фізичних осіб у розмірі 18% та військовий збір у розмірі 5%. Разом це дає 23% від суми нарахованого доходу. Оподатковується при цьому не весь вклад, а виключно сума отриманих відсотків — таку норму встановлює Податковий кодекс України.

Приклад: вкладник поклав на депозит 100 тисяч гривень і за весь період дії вкладу отримав 10 тисяч гривень відсоткового доходу. У такому разі з нього утримають 2 300 гривень податків, а на руки він отримає 7 700 гривень чистими, якщо не враховувати комісії банку та інші умови конкретного вкладу.

Утримання і перерахування податку до бюджету бере на себе банк, який нараховує дохід, тож самому вкладнику зазвичай не потрібно ні рахувати податок, ні подавати декларацію через отримання звичайних процентів за депозитом. Це регулює стаття 170.4 Податкового кодексу України.

Варто зауважити, що сама ставка податку не зростає через довший строк розміщення коштів: і для короткострокового, і для річного вкладу застосовують однакові 23%. Різниця між ними лише у сумі відсотків, яку банк нарахує за весь час дії договору.

Вплив строку вкладу на кінцеву суму податку

Коли вкладник розміщує ту саму суму під однакову річну ставку, довший строк вкладу зазвичай дає більший сукупний дохід у вигляді відсотків. А оскільки податок рахують саме від суми нарахованих відсотків, зростає і загальна сума, яку доведеться сплатити.

Наприклад, розмістивши 100 тисяч гривень під 15% річних на повний рік за простою схемою нарахування, вкладник отримає 15 тисяч гривень доходу до оподаткування. Податок за ставкою 23% складе 3 450 гривень, а чистими на руки вийде 11 550 гривень.

Якщо ж депозит на тих самих умовах триватиме лише шість місяців, а відсотки нараховуватимуться пропорційно строку, дохід до оподаткування становитиме приблизно 7 500 гривень. Податок у такому разі дорівнюватиме 1 725 гривням, а чистий дохід вкладника — 5 775 гривень.

Ці розрахунки є спрощеними: реальний результат залежить від умов конкретного депозитного договору, частоти нарахування відсотків, наявності капіталізації, а також дат відкриття і закриття вкладу. Якщо відсотки приєднуються до тіла депозиту, наступні нарахування збільшуються, а разом з ними росте і сума податку.

Окрему увагу варто приділити ситуації з достроковим розірванням договору. Якщо банк у такому випадку перераховує відсотки за нижчою ставкою, він одночасно робить перерахунок і утриманого податку. Коли раніше з вкладника утримали більшу суму, ніж належить, Податковий кодекс передбачає механізм повернення переплати — шляхом зменшення податкових платежів банку в наступних періодах.

Таким чином, при виборі строку депозиту варто орієнтуватися не лише на номінальну відсоткову ставку, а й на очікуваний чистий дохід після сплати податків. Довший вклад здатен принести більшу суму відсотків загалом, але сам по собі не підвищує ставку оподаткування.

Раніше ми також писали, що перекази коштів між подружжям не спричиняють автоматичного виникнення податкових зобов'язань. Утім, важливо, чи зареєстровано шлюб офіційно і чи йдеться саме про сімейну фінансову допомогу, подарунок, чи інший вид доходу.